Юридические лица платят налог на недвижимость, учитываемую на их балансе в качестве основных средств. Перечень налоговых ставок и прибыли утвержден Нормативным кодексом РФ.
Все юридические лица, имеющие право собственности на недвижимость, обязаны платить налог на недвижимость. Обязанность по уплате налога сохраняется в следующих случаях
Налоговые обязательства возникают в отношении имущества, учитываемого на балансе в качестве основного средства. Для этого применяются правила бухгалтерского учета.
Налог на недвижимость не уплачивается в отношении следующих видов недвижимого имущества
Ставки и льготы налога на имущество организаций в Калужской области
Основная ставка налога на недвижимость определена статьей 380 Налогового кодекса РФ и не может превышать 2,2% от стоимости объекта. Законодательством субъектов Российской Федерации может быть предусмотрено снижение данной ставки. Для некоторых категорий объектов базовая ставка налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ утверждается в иных размерах.
Нулевая ставка применяется при исчислении налога в отношении сооружений, предусмотренных для крупных газопроводов, газодобывающих заводов, объектов по производству и хранению солнечного стекла, а также технических проектов по разработке полезных ископаемых. Для применения нулевой ставки указанные объекты должны быть впервые введены в эксплуатацию с 1 января 2015 года и полностью или частично функционировать в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской областей.
Субъекты Российской Федерации могут вводить дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории налогоплательщика и объекта недвижимости.
Полное освобождение от уплаты налога на недвижимость:
Дополнительные удобства могут быть приняты в законодательстве субъектов Российской Федерации.
Порядок расчета и уплаты налога на имущество
В отличие от физических лиц, организации обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налоги. Процедура включает в себя (а) уплату налога на прибыль за:
Расчеты за полугодие должны быть представлены в течение 30 календарных дней после расчетного периода. Например, за полугодие 2019 года расчеты должны быть представлены до 31 июля. Годовая декларация сдается до 30 марта после расчетного периода.
Налог исчисляется от остаточной стоимости имущества, рассчитанной в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Если для имущества была определена подземная стоимость, эта сумма используется при расчете налога. Сроки сдачи отчетности по итогам года и перечисления налога определяются законодательством субъектов Российской Федерации.
Закон Калужской области от 28.11.2023 № 424-ОЗ
‘6. В отношении жилых помещений, принадлежащих частному капиталу, налоговая база по которым определяется на основании права собственности и стоимости подвала, при этом стоимость соответствующего подвала превышает 300 млн. рублей, налоговая ставка устанавливается в размере. 0, 0, 0 и 0 3 процента.
(а) после абзаца третьего подпункта 20 дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания
«- объекты спортивной инфраструктуры, предназначенные для проведения физкультурных и спортивных мероприятий, физкультурных мероприятий (или) спортивных мероприятий.
(б) дополнить подпунктом 27 следующего содержания.
‘(27) Доля Калужской области в уставе составляет не менее 50 процентов и одной из основных целей, согласно уставу, является создание условий для развития современной системы профессионального образования в Калужской области (поставка осуществляется на основе документарной составляющей).».
(а) Пункт 1 Подпункт 1 Изложить в следующей редакции:
‘1) Отсутствие обязательств по уплате налогов, взносов, отчислений, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов в федеральный бюджет за счет средств консолидированного бюджета Калужской области на дату
(б) пункт 1(1) изложить в следующей редакции.
‘1) Документальное подтверждение исполнения обязательств по уплате налогов, взносов, отчислений, страховых взносов, санкций и пеней в консолидированный бюджет Калужской области, выставленных уполномоченными органами, а также процентов, штрафов, пеней и штрафов, зачисляемых в федеральный бюджет. Указанные документы прилагаются к налоговой декларации (заявлению) по каждому налоговому периоду, за который налогоплательщик претендует на налоговые льготы.
(5) Седьмой абзац статьи 8 изложить в следующей редакции.
«Абзацы второй и четвертый подпункта 20 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона утрачивают силу с 1 января 2027 года.».
(1) Параграф 1 раздела 3 изложить в следующей редакции.
‘1) Отсутствие обязательств по уплате налогов, взносов, отчислений, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов в федеральный бюджет за счет средств консолидированного бюджета Калужской области на дату
(2) Шестой подпункт пункта 1 статьи 4 изложить в следующей редакции.
‘- документ об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, санкций, пеней, штрафов, процентов в федеральный бюджет, процентов в единый бюджет Калужской области, выданный избирателями. Данный документ прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период, за который налогоплательщиком заявлены налоговые льготы.».
Закон Калужской области от 24 июня 2008г. 439-оз «О снижении налоговой ставки по КПН для инвесторов в сфере агропромышленного комплекса без ущерба для постановки на учет в областном бюджете», 25. 06. 2009 оз, 27. 09. 2022 нет.
(а) Пункт 2 изложить в следующей редакции.
«- Налоги, взносы, отчисления, страховые взносы, пени, штрафы, штрафы, штрафы, штрафы, штрафы, штрафы, штрафы, штрафы, штрафы в единый бюджет Калужской области на дату подачи налогоплательщиком заявления о предоставлении налоговой льготы и в федеральный бюджет»,
(б) третий подпункт признается утратившим силу,
(2) подпункт третий статьи 3 изложить в следующей редакции.
‘- документ об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, санкций, пеней, штрафов, процентов в федеральный бюджет, процентов в единый бюджет Калужской области, выданный избирателями. Данный документ прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период, за который налогоплательщиком заявлены налоговые льготы.».
(a) Пункт 1 дополнен подпунктом 16 в следующей редакции.
‘(16) Федеральная почтовая организация. ‘,
В пункт 1 внесены следующие изменения.
‘Освобождение от уплаты транспортного налога и применение пониженной ставки налога производится в случае отсутствия сборов, пошлин, страховых взносов, штрафов, пеней и процентов в единый бюджет Калужской области.’. Для налогоплательщиков. Подпункты 1, 2, 9, 11, 16 пункта 1 и статья 5-1.1 настоящего Закона, со дня подачи заявления налогоплательщиком, освобожденным от уплаты налога, и налогоплательщиком от отсутствия просроченной финансовой задолженности, Калужской области (только для организаций и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей) налогоплательщика, указанного в подпункте 9 налогового периода, в отношении которого налогоплательщик обратился за предоставлением льготы или подал заявление о снижении налоговой ставки, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего, с последнего.
Второй подпункт изложить в следующей редакции.
‘Документ об исполнении обязанности по уплате налога на заработную плату, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов за счет средств федерального бюджета, консолидированного бюджета Калужской области по представлению соответствующих органов’. Данные документы используются налогоплательщиками для получения налоговых льгот.».
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2024 года.
Губернатор Калужской области В. В. Шапша.
. Калуга 28 ноября 2023 года № 424-оз
Решение Обнинского городского собрания городского округа «Город Обнинск» Калужской области от 28.11.2017 № 03-34
________________________________________________________________________________________________________________________________ _________________________ Решение Городского Собрания города Обнинска Калужской области от 11 декабря 2018 года № 03-48 (вступает в силу со дня официального опубликования и применяется в отношении расчета стоимости личного имущества с 1 января 2018 года), от 25 мая 2021 года № 03-48. Решение Обнинского городского Собрания. 04-14 Решение Городского Собрания города Обнинска Калужской области от 28 сентября 2021 года 01-16 ______________________________________________________________________
В соответствии с Федеральным законом от 10 июня 2003 года 131-ФЗ «Об общих полномочиях муниципальных образований Российской Федерации», главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Закона «О Налоговом кодексе Российской Федерации», Законом Калужской области от 28. 02. 2017 года 165-оз «О налоговой базе по налогу на имущество физических лиц по городу Обнинску Калужской области. Об установлении единой даты начала применения».
1. устанавливает налог на имущество физических лиц на территории государства, который вступает в силу с 1 января 2018 года.
2. (Абзац исключен в соответствии с изменениями с 28 сентября 2021 года — см. предыдущую редакцию).
3. В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоги на недвижимость» настоящим решением устанавливается налоговая ставка на недвижимость.
Налоговая ставка определяется от стоимости подвального помещения в следующих размерах.
3. 1. объекты налогообложения, стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. рублей:
3. 1. 1 Жилые дома, жилой сектор — 0. 3% (с изменениями на 11 декабря 2018 года — см. предыдущую редакцию),
3. 1. 2 Квартиры, жилые секции, комнаты — 0. 1% (с изменениями на 11 декабря 2018 года — см. предыдущую редакцию),
3. 1. 3. постоянно, если предусмотренное назначение этих объектов — жилой дом — 0. 3%.
3. 1. 4. единое усадебное помещение, содержащее хотя бы один жилой дом — 0. 1%,
3. 1. 5. гаражи и автостоянки. К ним относятся объекты, включенные в объекты налогообложения, указанные в пункте 3. 2. 0,1% настоящего пункта (раздел дополнен с 11 декабря 2018 года — см. предыдущую редакцию),
3. 1. 6. сельские строения или хозяйственные постройки, площадь каждой из которых не превышает 50 квадратных метров, на участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного, садоводческого, огороднического хозяйства или отдельного жилищного строительства — 0. 1 %,
3. 2 Объекты налогообложения, включенные в перечень, установленный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, относятся к объектам налогообложения, указанным в пункте 10 статьи 10 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаце втором подпункта 10 пункта 10 статьи 10, а также относятся к объектам налогообложения Российской Федерации.
3. 3 Иные объекты налогообложения — 0. 5%.
4. установление льгот по уплате налогов на имущество физических лиц дополнительно к льготам, предусмотренным главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, для следующих налогоплательщиков:
4. 1. 100% от суммы уплаченного налога:
4. 1. 1. несовершеннолетние дети-сироты,
4. 1. 2. члены расширенных семей,
4. 1. 3. несовершеннолетние иждивенцы:
— Семьи, в которых оба родителя являются инвалидами или не пенсионерами.
Льготы предоставляются на основании заявления налогоплательщика. Налогоплательщики имеют право предоставить документы, подтверждающие их право на налоговую льготу. Налоговая льгота предоставляется на сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить по объектам налогообложения, принадлежащим налогоплательщику и не используемым им в предпринимательской деятельности (пункт дополнен до 25 мая 2021 года — см. предыдущий выпуск).
Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам всех видов независимо от количества примененных налоговых льгот при определении суммы налога, которую налогоплательщик должен уплатить.
Налоговые льготы предоставляются по видам объектов налогообложения, указанных в ст. 4 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. 2 70% от суммы налогов, уплаченных физическими лицами в отношении имущества — овощехранилища. Налоговые льготы предоставляются в отношении облагаемого налогом имущества налогоплательщика и использования налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
5. решение Обнинского городского Собрания от 28 октября 2010 года 04-61 «Об установлении налога на имущество физических лиц» считать утратившим силу.
Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.
Глава города В. В. Биклин. Биклин.