Налог с продажи земли уплачивается продавцом, поскольку он получает платеж, который является его доходом в результате продажи имущества. Подоходный налог с физических лиц должен быть вычтен из дохода, полученного от продажи и покупки имущества, по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов). При этом могут применяться правила предоставления налоговых льгот в соответствии со статьей 217.1 Налогового кодекса РФ или уменьшения суммы бюджетных обязательств за счет использования имущественных вычетов (статья 220 Налогового кодекса РФ).
Налог на продажу дома – сколько надо платить
При рассмотрении вопроса об уплате налога на прибыль с доходов, полученных при купле-продаже имущества, необходимо учитывать период нахождения данного имущества в собственности продавца (п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ):
До 2019 года освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при соблюдении правил о минимальном сроке владения продаваемым имуществом было доступно только налоговым резидентам РФ, но с января 2019 года эта преференция в равной степени распространяется и на нерезидентов (ст. 27. 11. 2018 № 1). Продавец имеет менее трех или пяти лет (в зависимости от необходимости) Налог с продажи жилья и другого имущества, находящегося в собственности (при необходимости), подлежит уплате.
Если продажа недвижимости происходит после истечения минимального срока владения, продавец не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Если недвижимость продается до истечения минимального срока владения, налогоплательщик обязан задекларировать вырученные средства (до 30 апреля года, следующего за продажей), даже если итоговая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате, равна нулю. . Налог должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.
Налоговые вычеты.
Если правила о минимальном сроке владения имуществом не соблюдены, сумму налогового обязательства можно уменьшить либо путем вычета суммы налогового обязательства, либо путем зачета ранее произведенных расходов на приобретение проданного имущества (статья 220 Налогового кодекса РФ). Оба варианта доступны только налоговым резидентам Российской Федерации. Налоговый вычет при продаже равен 1 млн рублей, а расходы на приобретение принимаются в сумме, подтвержденной в письменном виде.
Следует иметь в виду, что налоговый вычет при продаже жилого помещения распространяется на все объекты недвижимости, проданные в том же году, не по отдельности, а в совокупности. При одновременной продаже земельного участка и жилого дома эти объекты рассматриваются в качестве объектов налогообложения, если оба объекта указаны в договоре. Если резиденция и участок продаются отдельно друг от друга по двум договорам и в разные даты (в течение налогового периода), то налогообложение доходов производится отдельно по каждому объекту, но скидка в каждом случае применяется к сумме, не превышающей в целом 1 млн рублей.
Официальная позиция Минфина такова. Если в налоговом периоде продаются два объекта (в том числе одно жилье и участок), продавец вправе применить имущественный вычет по одному из них для компенсации расходов на приобретение (Минфин России № 03-04-05/44008 от 21 октября 2013 года).
Налог с продажи дома и земельного участка исчисляется в полном объеме (без применения налогового вычета по недвижимости), если имущество используется гражданином для предпринимательской деятельности.
Пример.
Очевидно, что второй метод наиболее выгоден для продавца.
Подоходный налог с физических лиц и стоимость земли
Налог с продажи дома 2019 относится к подземной стоимости недвижимости. Налоговый работник при рассмотрении сделки сравнивает сумму договора с подземной стоимостью объекта и, если фактическая цена продажи оказывается заниженной, сравнивает ее со значением кадастровой оценки, умноженной на коэффициент 0,7. Основа расчета при получении налогового вычета.
Стоимость ставки (и минимум пятилетней собственности) может быть уменьшена до нуля местным органом власти (ст. 217.1 НК РФ, п. 6).
Пример.
Если в договоре купли-продажи указана цена 1 200 000 рублей, а кадастровая стоимость составляет 2 700 500 рублей, должен ли уплатить налог с продажи дома налоговый резидент-нерезидент?
Налоговое обязательство составляет 567 105 рублей (2 700 500 х 0. 7 х 30%).
Если предположить, что недвижимость была унаследована нерезидентом за четыре года до сделки, то налог с продажи дома равен нулю, так как соблюден минимальный срок владения генетическим объектом.
Налог на продажу дома и продажу участка рассчитывается в соответствии с обычным режимом и в зависимости от предпенсионного возраста. Иными словами, для пенсионеров не существует особых преференций по подоходному налогу с физических лиц от продажи недвижимости, хотя при расчете налога на недвижимость для пенсионеров это является льготой, освобождающей от налогового бремени — рассчитывается в общем порядке. Порядок.
Более полную информацию по данному вопросу можно найти на сайте КонсультантПлюс. Бесплатный пробный доступ к системе на 2 дня.