Мы продаем программное обеспечение, и оно поступает к нам без НДС (НДС без НДС). Мы также продаем его вам без НДС. Договор сублизинга, что еще нужно для совершения этой сделки и какие документы нужны от налоговых органов? Добавим, что система налогообложения у нас общая.
Ответ
В системе Главбух вы можете скачать Образцы. Это поможет каждому бухгалтеру в работе. Они согласованы с Федеральной налоговой службой, и в интернете вы их не найдете. Сразу после скачивания ознакомьтесь со следующим текстом
5 документов, необходимых каждому бухгалтеру
Как лицензиаты должны отражать в учете передачу прав по лицензионным договорам. Читайте о том, как лицензиаты должны отражать передачу прав на использование в своих бухгалтерских файлах.
Для беспроигрышного варианта достаточно следующих документов
— Акт приема-передачи. Акт также не требуется, если в самом договоре четко прописаны условия передачи непобежденному программного обеспечения.
— Если это не указано в договоре, акт об оказании услуг (ежемесячная или разовая оплата) не требуется. Вышеуказанной документации вполне достаточно.
Но самое главное — необходимо получить письменное разрешение лицензиата на передачу права на использование программного обеспечения другой организации по договору субсервиса.
Как лицензиару отразить в бухучете и при налогообложении передачу прав по лицензионному договору
Юрист отражает передачу права на использование нематериального актива в бухгалтерском учете следующим образом
Передача права пользования нематериальным активом должна быть отражена в бухгалтерском учете как часть отдельного компьютерного счета, а не путем удаления. Например, для учета интеллектуальной собственности открывают компьютерный счет 04 «Нематериальные активы».
После передачи неисключительных прав создается запись.
Требование к компьютеру 04 «Нематериальные активы, неисключительные права по которым переданы на основании лицензионного договора» — переданы неисключительные права на интеллектуальную собственность.
Данный порядок определен ПБУ 14/2007 (38) и Директивой по бухгалтерскому учету.
Факт передачи неисключительных прав должен быть обоснован по форме, утвержденной руководителем государственного органа (ст. 4, ч. 4 ст. 402-ФЗ Закона № 9 от 12 июня 2011 г.). При этом документ должен содержать все обязательные сведения, перечисленные в части второй статьи 9, п. 9 закона от 12 июня 2011 г. 402-ФЗ: Например, это может быть акт приема-передачи неисключительных авторских прав. Данная процедура вытекает из части 1 статьи 9 закона от 6 декабря 2011 г., ст. 402-ФЗ. При этом, если в лицензионном договоре определены порядок и условия уступки использования неисключительных прав, составлять акт приема-передачи не нужно (письмо Минфина от 04. 05. 2012 № 03-03-06/1/226).
Продолжайте начислять амортизацию по объектам интеллектуальной собственности.
Как лицензиару отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение по лицензионному договору
Расчеты по эксплуатационным лицензиям
Владельцы лицензий могут перечислять платежи за использование ПДР.
— Фиксированная единовременная сумма (единовременный платеж),
— фиксированные периодические или процентные платежи (роялти); или
— комбинированные (смешанные) платежи (сочетание права и единовременного платежа).
Такие формы вознаграждения предусмотрены законом, например, при передаче неисключительных авторских прав: творческих и научных проектов, программ для ЭВМ (статья 1286, раздел 4 Гражданского кодекса). Однако по аналогии эти формы могут применяться и к лицензионным договорам на другие виды интеллектуальной собственности (ст. 6 и п. 1 ст. 424 ГК РФ).
Какие документы должен использовать лицензиар для осуществления расчетов по лицензионному договору?
Каждая хозяйственная операция должна быть обоснована статьей 9(1) закона от 12 июня 2011 года. Подтверждением обязательств и расчетов по лицензионному договору могут служить документы, оформленные в соответствии с требованиями закона. К ним относятся сам договор, дата оплаты лицензии, акцепт и уступка неисключительных прав, отчеты лицензиата, счета на оплату и т. д. Самое главное, что должны быть включены все обязательные сведения, перечисленные в статье 9, п. 2 закона от 06. 12. 2011 г. 402-ФЗ. При этом закон не обязывает лицензиатов оформлять служебные акты на передачу неисключительных авторских прав.
Документы, необходимые каждому бухгалтеру.