Подборка наиболее важных документов по вопросу возврата налога в случае отмененных судебных приказов (например, нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов).
Судебная практика
Выбор судебного решения в 2022 году: статья 79 НК РФ «Возврат взысканных налогов, взносов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов», субъекты предпринимательской деятельности при наличии судебного решения о том, что решение судьи о признании недействительным судебного решения о таком возврате обжалуется в порядке искового производства правомерно отказал в зачете (возврате) спорных налогов и пеней, так как это было сделано.
Категория разницы по делам N 88А-22565/2023 и 2А-505/2022: НДФЛ. Исковые заявления налоговых органов: 1) в части взыскания остатка налогов, уплаченных физическими лицами. 2) в части взыскания санкций и штрафов. Спор: административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налога. Решение: 1) Удовлетворено. 2) Удовлетворено. Удовлетворив административные меры, суд первой инстанции установил, что налог был исчислен правильно, а административный ответчик не исполнил свою обязанность по уплате налога. Кроме того, суд постановил, что, помимо прочих обстоятельств, срок подачи административного иска был соблюден, отметив, что административный ответчик возражал и добился отмены судебного приказа от июля 2019 года о взыскании налога. Л. инициировал производство по делу об отмене принудительного исполнения решения суда. Решение о возврате налогов было вынесено 23 сентября 2021 года.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Тема: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 (ред. А.В. Брызгалин) Судебное решение об отмене судебного решения, данный возврат производится при наличии судебного решения об обжаловании исполнения судебного акта.
Нормативно-правовой акт.
27. судебный приказ Налоговой службы Российской Федерации от 01. 2020 nса-4-7/1129@ 11 марта 2016 года о взимании земельного налога и налогов налогоплательщиками.
Правовые ресурсы
Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить, если из налоговой пришло «Заявление о вынесении судебного приказа»
Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, как мне правильно поступить, если возникнет «заявление о выдаче судебного приказа». Заместителем комиссара Гат.
Вы имеете право отменить данное решение в соответствии со статьей 129 Гражданского процессуального кодекса.
Если возражение должника на решение суда поступит в установленный срок, судья отменяет решение суда. В определении об отмене судебного решения судья разъясняет истцу, что в ходе судебного разбирательства он может получить удовлетворение иска. Копия определения судьи об отмене судебного решения направляется сторонам в течение трех дней со дня его принятия.
В качестве альтернативы, чтобы избежать проблем, если стороны считают сумму и причины судебного решения законными, они могут выплатить сумму, указанную в решении.
Если у вас остались вопросы, требующие обсуждения, необходима помощь в составлении заявления об отмене судебного приказа. Мы рекомендуем вам обратиться к нам за более подробной консультацией. С уважением, Александр.
Здравствуйте, Александр. Спасибо за ваш ответ. Я понимаю возражение. Дело не в том, что я не вынес судебное решение, а в том, что это было не «заявление о вынесении судебного решения» от суда, а не от налоговой. Поэтому я решил уточнить, как мне следует поступить. Ведь возражение дошло до судьи и передано сюда налоговой инспекцией, и неясно, вынесли ли они уже это постановление или передали только одно «заявление».
Они обращаются в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, и когда это заявление направляется судье, оно также направляется должнику для быстрого ответа всем заинтересованным лицам.
Доброе утро, я пришла по старому направлению судебного решения, на имя своего отца. Я понимаю про кредит, который я получил 16 лет назад, что я могу сделать в этом случае.
Управляющая компания включена в доказательство оплаты госпошлины за отмененное решение суда. Государственная пошлина должна быть оплачена.
В судебных решениях с 2017 года мировые отказывают в отмене по причине отсутствия информации, так как прошло много времени. Какие мои дальнейшие действия?
Доброе утро! К заявлению о принятии судебного приказа на детское питание необходимо приложить ипотечную справку о нахождении на иждивении у заявителя. Что делать, если мы разошлись и не проживаем в одной квартире?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, моя жена не согласна и подавать на питание в 2019 году, получив судебное постановление в 2019 году. Я получил его в заказном письме, выходил на работу в смену, потом суд вынес решение и не стал его обжаловать. В 2024 году он решил развестись и подал новое заявление о предоставлении питания в мировой суд. Судья не согласился с тем, что старый отказник не мог передать его душеприказчику. Его жена передала душеприказчику на 2019c и записала фактическую дату Z 2024. Обеспечивал в полном объеме жену и детей, жена нигде не работала. Теперь мировой судья будет рассчитывать круглую сумму. Спасибо за ответ.
Как действовать при получении заявления о судебном приказе от налоговой: практические рекомендации
Что мне делать, если я получу «заявление о вынесении судебного решения» от заместителя начальника ДУ из налоговой?
Ответы юристов (1)
Добрый вечер! Если вы получили «заявление о выдаче судебного решения» от налоговых органов, это означает, что налоговые органы вынесли решение о взыскании задолженности по налогам и взносам. В этом случае важно предпринять необходимые шаги для погашения задолженности. Если решение налогового органа кажется вам незаконным или несправедливым, его следует оспорить в суде. С другой стороны, если вы признаете наличие долга, целесообразно урегулировать его с налоговым органом или решить проблему иным способом. На стадии вынесения судебного решения в соответствии с законодательством Российской Федерации возможно обжалование судебного решения, но для этого необходимо обратиться к специалисту по налоговому праву, владеющему всей необходимой информацией.
Для решения данного вопроса необходимо учесть содержание «Заявления о принятии судебного решения», принятого заместителем председателя правительства ФНС. Этот документ представляет собой уведомление об обращении в суд с заявлением о вынесении судебного решения по налоговому спору.
Для дальнейшего разбирательства необходимы следующие документы. — заявление о выдаче судебного приказа и все приложения, полученные заместителем уполномоченного ФНС — копии всех документов, касающихся налоговой разницы — устав компании, если таковой имеется — право лица на подписание документов от имени компании — любые другие документы, которые могут помочь в решении вопроса.
Затем вам следует обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве, для подготовки ответа или возможного судебного разбирательства в ответ на заявление о вынесении судебного решения. В конечном итоге решение будет зависеть от конкретных обстоятельств, связанных с разницей в налогообложении. Адвокат может предоставить необходимые советы и помощь для дальнейших действий.
Статья 131 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые ограничения, умершие лица» Статья 139 Налогового кодекса Российской Федерации «Выдача судебного акта о взыскании налогов и сборов
Задайте свой вопрос прямо сейчас. Вас увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ уже через 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.
Услуги юристов
Работодателей снова привлекли к взысканию с сотрудников налоговых долгов. Алгоритм действий
Налоговые органы стали значительно чаще рассылать компаниям информационные письма и судебные решения по бюджетным долгам. Даже опытные бухгалтеры сомневаются, как реагировать на подобные требования. Рекомендации, приведенные в этой статье, помогут сориентироваться, в каких случаях следует действовать и когда информации достаточно для рассмотрения.
Требуют провести профилактическую беседу с должниками
Снимок 1. Налоговые органы переложили ответственность на работодателя
| Недавно по каналам связи мы получили информационное уведомление от Федеральной налоговой службы (см. снимок 1). В нем говорится, что у одного из наших сотрудников есть налоговая задолженность и нам предложено обсудить с ним этот вопрос. Скажите, насколько правомерны такие письма? Как быть с налоговой тайной, персональными данными и т. д. Я не понимаю, что делать — проигнорировать его, сказать, что мы разговаривали с должником, или вычесть просроченную задолженность из его зарплаты». |
Ревизор в вашем случае ничего не нарушил, так как информация о задолженности сотрудника перед бюджетом не является налоговой тайной (письмо ФНС от 29. 03. 2021 г., ПА-3-24/2335@). Рассылка подобных писем — многолетняя практика налоговых органов (письмо ФНС России от 21 октября 2010 года ГД-4-8/18401@). Но широкое распространение она получила только в этом году. Вероятно, это связано с тем, что в связи со сложными бытовыми условиями многие «физические лица» забыли о своих обязательствах перед бюджетом или перестали уведомлять о проверках.
В этом случае о разглашении налоговой тайны не может быть и речи. Согласно Кодексу, информация о налоговых обязательствах, пенях и штрафах не является конфиденциальной (п. 1 ст. 102 НК РФ). Имя сотрудника уже известно работодателю как оператору персональных данных. Письмо из ФНС не содержит иных персональных данных и налогового анализа, а также перечня имущества «физического лица» (Приложение 1 к ГД-4-8/18401@).
Как поступить. Не удерживайте недоимку из зарплаты сотрудника на основании краткого письма из инспекции. Оно содержит лишь информацию, которая будет обновляться, и не является рабочим документом. Можете не принимать его во внимание, оно не является текущим документом.
В то же время желательно проинформировать своих сотрудников о том, что у них есть налоговые обязательства. Как вы это сделаете — на ваше усмотрение (см. комментарии). Вы можете либо устно «поблагодарить» сотрудника, либо вручить ему копию уведомления из ФНС и заручиться его подписью на втором экземпляре. Однако заранее убедитесь, что в письме из инспекции нет других «физических лиц». В противном случае вам придется написать заявление о каждом из них.
Если работодатель получает полезное письмо из инспекции, касающееся личных налоговых обязательств сотрудника, он имеет право сообщить эту информацию в соответствующей форме. Это можно сделать как в устной, так и в письменной форме. Кроме того, вам не грозят штрафы или другие санкции, если организация не сообщит сотруднику о задолженности.
В ваших интересах проинформировать своих сотрудников, чтобы не усложнять работу в будущем. Кроме того, если специалист не оплатит налоговую задолженность, аудитор получит ее в суде. И хотя агентство не получает письма, оно получает судебное решение. Это описано ниже.
Присылают копию судебного приказа
Снимок 2. Инспектор отправляет заявление с копией судебного решения
| «Из налоговой инспекции почтамта в бюджет поступил запрос на взыскание задолженности сотрудников (см. снимок 2)». В папке также находится копия судебного приказа. Правильно ли вы понимаете, что этого достаточно для начала удержаний из заработной платы сотрудников? |
Нет, не совсем. Судебный приказ позволяет налоговым органам принудительно удерживать задолженность, когда другие способы исчерпаны (см. Рамочную схему).
Важно.
Как инспекторы взыскивают долги с «физиков»
Кодекс обязывает физическое лицо уплатить налоги в установленный срок. Если физическое лицо этого не сделает, его налоговый орган направит требование. По общему правилу на уплату отводится восемь рабочих дней (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса). Однако ФНС рекомендовала инспекторам давать на погашение задолженности на 30-45 дней больше (п. 4 письма ГД-4-8/18401@). Если по истечении этого срока налог так и не будет уплачен в бюджет, инспектор может обратиться в суд.
Решение суда — это исполнительный документ, который налоговики могут получить в упрощенном порядке. Инспектор должен обратиться к миротворцам с заявлением о выдаче судебного решения и приложить документы, подтверждающие неполную уплату.
Если судья сочтет иск неоспоримым, он выдает судебный приказ о взыскании. В течение пяти дней копия приказа направляется должнику, при этом на подачу возражений дается 20 дней (ч. 3 ст. 123.5 КАС). Если возражений не поступило, судья выдает должнику второй экземпляр судебного приказа или направляет его мировому судье по просьбе должника. Если сумма задолженности не превышает 100 000 рублей, инспектор может направить судебный приказ непосредственно работодателю (ст. 9, 229-ФЗ Федерального закона от 10 февраля 2007 г.).
После вынесения судебного приказа исполнитель обязан в течение трех рабочих дней удержать задолженность из заработной платы работника и перечислить ее взыскателю (ст. 98, § 3, ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 10 февраля 2007 г.). Однако здесь важно, кто получает исполненный документ — для удержания судебным приставом-исполнителем достаточно копии. Однако это не сработает, если письмо придет из налоговой инспекции.
Как поступить. Попросите аудитора предоставить оригинал судебного решения. Он должен быть заверен печатью суда (статья 130 Гражданского процессуального кодекса).
Проверьте идентификатор физического лица в документе. Это может быть VAT, Sunil, паспортные данные или ордер, номер водительского удостоверения и т. д. Убедитесь, что он действительно верен.
Обратите внимание, указано ли в судебном решении место работы должника. Без этого условия удерживать долг опасно (пункт 4 статьи 127 Гражданского процессуального кодекса). Направьте жалобу в ФНС для пересмотра решения.
Образец. Заявление об удержании налоговой задолженности (скачать).
В ожидании уточненных документов вы предлагаете сотруднику составить заявление о добровольном удержании налоговой задолженности (см. образец). Затем задолженность можно будет удержать из зарплаты.
Если сотрудник уволен, вы должны вернуть судебный приказ тому, кто его получил, либо налоговому органу или судебному приставу-исполнителю. На оборотной стороне приказа укажите, почему ведомство прекратило его исполнение, сумму удержанного и перечисленного и почему выплачивается остаток.
Требуют обеспечить явку работника в налоговую
Снимок 3. Инспекторы просят обеспечить явку сотрудника на допрос
| Недавно налоговый инспектор прислал уведомление о вызове сотрудника на допрос (см. снимок 3). Как работодатель, наша организация обязана обеспечить его явку! Как мы можем это сделать? Мы не собираемся заставлять его там быть, не собираемся заставлять его там быть, не собираемся заставлять его там быть. ‘ |
Мы не можем заставить сотрудника явиться на допрос в ИФНС. Однако в ваших силах предпринять все зависящие от вас шаги, чтобы обеспечить явку сотрудника на проверку.
Как поступить. Дайте сотруднику копию уведомления о вызове, подпишите его на определенный срок в указанную дату и отпустите с работы. Объясните, чем грозит его неявка.
Что касается допроса, то штраф составляет 1 000 рублей (ст. 128 НК РФ). Налоговый кодекс не предусматривает ответственности за неявку для дачи объяснений. Однако инспекторы могут наложить штраф в соответствии со статьей 19.4 Кодекса за такие административные правонарушения, как неповиновение законному распоряжению. Санкции по этой статье для граждан составляют от 500 до 1000 рублей, для сотрудников — от 2000 до 4000 рублей.
Ситуация усложняется, если руководитель уклоняется от визита в ФНС. Налоговые органы расценивают неявку руководителя как свидетельство наличия у него номинального имущества и вносят в единый государственный реестр юридических лиц недостоверные сведения. Впоследствии обратиться в налоговый орган невозможно — инспектор перестает принимать заявление (подпункт 4 статьи 80 НК РФ, п. 4. 1). В то же время утверждение о регистрации в реестре становится незаконным только через суд (постановление Арбитражного суда Поволжского округа по делу № А55-26473/2021).
К судебному заседанию необходимо готовиться заранее. Налоговый орган должен подробно изложить причины вызова (письмо ФНС от 02. 12. 2021 г. по делу № ЭА-4-15/16838). Желательно заранее обсудить возможные вопросы и ответы на них, если они касаются деятельности компании. Иначе в условиях растерянности и психологического давления сотрудники могут наговорить лишнего.