Налог на доходы физических лиц относится к специальному налоговому режиму, установленному в экспериментальном порядке (пп.6 п.2 ст.18 НК РФ). Под профессиональными доходами понимаются доходы физических лиц (в том числе индивидуальных предприятий) от деятельности, не имеющей работодателя и не предусматривающей привлечение работников по трудовым договорам, а также доходы от использования имущества (ст. 2, ч. 7 ст. 2 Федерального 27. 11 . 2018 N 422-ФЗ закон).
Физическое лицо, изъявившее желание перейти в НПД, должно встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Взаимодействие между налоговым органом и налогоплательщиком осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», установленное на вычислительном устройстве (компьютере, в том числе мобильном телефоне, смартфоне или планшете) (ч. 1 ст. 3 Закона N 422-ФЗ).
Оказание услуг организации лицом, являющимся плательщиком НПД, должно быть оформлено гражданско-правовым договором в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Рекомендуется, чтобы в таком договоре было четко указано, что контрагент реализует статус НПД. Он обязан незамедлительно информировать заказчика о любом изменении режима.
По окончании договора с индивидуальным предпринимателем организация должна убедиться в том, что данное лицо имеет право претендовать на получение этого особого статуса. Для этого заинтересованное лицо должно сообщить об этом должностному лицу, ответственному за применение закона.
В ходе исполнения договора целесообразно создать услуги и рабочие операции (вместе с датой оплаты услуг исполнителя). Для заключения договора необходимы паспортные данные, идентификатор НДС и банк (достаточно номера банковской карты, но организация может определить и номер счета).
Индивидуальные предприниматели являются самостоятельными должниками по налогу на прибыль и не признаются ответственными по налогу на прибыль (ст. 2, п. 8 Закона N 422-ФЗ). Как следствие, на такое лицо и согласованное учреждение не распространяются обязанности налогового инспектора. Это касается исчисления, удержания, уплаты подоходного налога и представления отчетности.
Страховые взносы не начисляются на сумму вознаграждения, выплачиваемого самозанятому лицу. Однако если у учреждения есть свидетельство, выданное самим лицом (статья 15, пункт 1 второго подпункта Закона № 422-ФЗ, письма Минфина России от 03. 03. 2019 N 03-11-11/153535, от 17. 04. 2019 N 03-11-11/27454: данный закон Настоящий закон устанавливает. (17. 04. 2019 n 03-11-11/11/27454): законодательством предусмотрено, что при осуществлении расчетов, связанных с взиманием выручки от реализации товаров (проектов, услуг, имущественных прав), плательщики публичного права обязаны. Приложение для мобильного телефона «Мой налог» передает информацию об осуществляемом расчете в налоговый орган, обеспечивает формирование квитанции и ее передачу клиенту* (2). В случае безналичных расчетов это должно быть сделано до девятого числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором был произведен расчет. При наличных расчетах необходимо выписать чек. Сверка (ч. 1 и ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). В чеке должно быть указано наименование оказанной услуги (выполненной работы) и НДС заказчика. Таким образом, информация о том, что услуги оказаны физическим лицом, как того требует НПА, подтверждается передачей клиентом подтверждения о применении «Моего налога», которое подтверждает расчет и является документальным основанием для постановки на учет. этих расходов. Только в этом случае госорган не должен платить страховые взносы на вознаграждение контрагентам. Если в расчете нет чеков, то сумма, выплаченная внештатному специалисту, облагается страховыми взносами. Обязанности по расчету нет
Если орган, выплачивающий ОДВ, теряет свой статус, а организация продолжает использовать его в том же статусе, т.е. не выполняет свои обязанности по представлению налоговых деклараций, это может быть признано налогооблагаемым с соответствующим перерасчетом налоговых обязательств.
Рекомендуем также ознакомиться с материалом.
Подготовлено экспертом Максимом Золотых, служба Правового консалтинга «Гарант».
Ответ прошел проверку качества.
Данный материал подготовлен на основе индивидуальных письменных консультаций, предоставленных в рамках услуги «Юридическая консультация».
*(1) Для подтверждения регистрации в качестве налогоплательщика по подоходному налогу с физических лиц, получения информации о сумме полученного дохода и обложения подоходным налогом с физических лиц в электронном виде могут быть изготовлены следующие справки с указанными выше справками. Мобильный и онлайн-кабинет «Мой налог» Форма заявления «Мой налог» налогоплательщика www. npd. nalog. ru:
Изготовленный сертификат подписан электронной подписью ФНС России (письмо ФНС России от 5 июня 2010 г. №сд-4-3/10848 «О сертификате по налогу на профессиональный доход»).
*(2) Подробнее см. в Энциклопедии решений. НПА: Порядок передачи информации при осуществлении расчетов. Применение КПК.
*(3) При определении налоговой базы юридические лица, обязанные уплачивать налог на прибыль, не могут учитывать расходы, связанные с приобретением услуг физическими лицами, ответственными за ККТ, при отсутствии чека, сформированного исполнителем, в порядке, предусмотренном статьей 14 Федерального закона № 422-ФЗ (настоящий Закон Статьи 8 и 15) Федерального закона №.
Как оформить сотрудничество с самозанятым, чтобы пройти налоговую проверку
Число самозанятых растет. В октябре 2023 года, по данным Федеральной налоговой службы России, насчитывалось 8,8 млн плательщиков НДФЛ. Среди них много профессионалов, работающих в российских компаниях. Клиентам выгодно работать с индивидуальными предпринимателями из-за их налоговых преференций. Достаточно убедиться, что у налоговых органов нет оснований переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые.
Основным нормативным документом, регулирующим деятельность плательщиков НПД, является Закон № 422-ФЗ. Помимо него, предприятия, заключающие договоры с этой категорией работников, должны руководствоваться ч. 1 и ч. 2 Закона РФ «О занятости населения в РФ». ФНС и Минфин разъясняют некоторые вопросы в своих письмах.
Эксперты платформы для самозанятых «работодателей» рассказывают о том, каких правил следует придерживаться при оформлении отношений с плательщиками ндфл.
Необходимость договора
Если услуги оказываются сразу, то заключение письменного договора не требуется. Заказчик выплачивает вознаграждение, а самозанятый предоставляет чек на эту сумму. Это подтверждает факт расторжения устного договора (письмо ФНС от 20 февраля 201019 года СД-4-3/2899@).
Во всех остальных случаях сотрудничество с индивидуальным предпринимателем должно начинаться с заключения гражданско-правового договора. При составлении этого документа важно учитывать следующие моменты Незначительные признаки трудового договора должны быть исключены. Понятия «работодатель» и «работник» не могут быть частью сотрудничества. В формулировке должны быть указаны только «заказчик» и «подрядчик». Во-вторых, предприниматель не подчиняется рабочему классу и не участвует в рабочем процессе. Он имеет право самостоятельно определять методы работы.
Конкретность предмета договора
Подрядчик нанимается для оказания конкретной услуги или выполнения конкретной задачи и получает вознаграждение, а не зарплату. Льготы, отпускные и оплата больничных листов не могут быть оговорены в контракте. Не следует упоминать о компенсации расходов на питание, топливо или других общих расходов подрядчика.
В договоре должны быть подробно указаны услуги, которые должен оказать индивидуальный предприниматель, предмет работы, этап обучения, обязанности и порядок распределения сроков для выполнения заказов. Обязанности подрядчика также должны быть подробно разъяснены. Условия выдачи после получения вознаграждения, информация о потере заказчиком статуса самозанятого, ответственность за невыполнение заказов или другие оттенки.
Правильно сформулированные задания
Организация, осуществляющая оплату по системе nap, может также работать с клиентами на постоянной основе. В таких случаях важно доказать, что самозанятое лицо оказывает услугу. Для налоговых органов подтверждением выполнения работ будут задания, выданные самозанятому заказчиком за каждую услугу. В задании должно быть указано основание, на котором самозанятый получает его. Как правило, это договор, в котором определяется дата, описание услуги и ее стоимость.
Если задание новое, индивидуальный предприниматель может не согласиться на выполнение услуги. Заказчик должен убедиться, что контрагент может отказаться от нового задания. Одна из деталей заключается в том, что налоговые органы могут учесть обязательство самозанятого по выполнению нового задания как трудовые отношения.
Чтобы у самозанятого не возникло проблем с правильным заполнением чека, работа должна быть правильно сформулирована. При необходимости такая же информация указывается в справке о работе. В этом случае у налоговых органов не возникает сомнений в том, что самозанятый оказывает услугу, а не действует от имени заказчика.
Закрывающие документы
При сотрудничестве с Sel f-Remployed существует три закрывающих документа: один рабочий акт, счет на оплату и чек от плательщика EAP.
В акте о выполнении задания или оказании услуги указывается конкретное выполненное задание и размер вознаграждения, полученного исполнителем. Закон обязывает стороны определять детали на основе осуществляемого сотрудничества, выполненной индивидуальным предпринимателем работы и ее точной стоимости. Этот закон может быть дополнен информацией о том, что между сторонами нет никаких требований. В этом случае акт о выполненных работах не является обязательным.
Счета на оплату и акты выполненных работ — документация также необязательная. Хотя можно оплатить по реквизитам карты, компании удобнее заплатить исполнителю, если счет был выставлен заранее. Для назначения вознаграждения в счете-фактуре индивидуальный предприниматель должен указать все банки, стоимость работы, сумму или количество, а также срок оплаты заказчиком. В счетах-фактурах и других документах не должно быть терминов, относящихся к трудовым отношениям.
Этот чек, в отличие от закона или счета-фактуры, является документом, обязательным для обеих сторон. Фрилансеры обязаны выписывать и выдавать чек своим клиентам после получения вознаграждения (статья 14 Закона № 422-ФЗ). Чеки могут быть выданы как при наличном расчете, так и при расчете банковскими картами. В случае безналичного расчета индивидуальный предприниматель обязан выдать клиенту чек до девятого числа месяца, в котором была оказана услуга. Для налоговых органов этот чек должен быть правильно оформлен, так как это единственный документ, который они увидят при проверке сотрудничества с самозанятым.
Самозанятый предоставляет клиенту конкретную услугу, не участвует в процедуре работы и может сам выбирать, какие услуги и в каком объеме он выполняет. Если при проверке налоговыми органами предприятие не сможет идентифицировать работу в работах, результатом может стать переквалификация отношений как трудовых.
Заключить договор с самозанятым
Мы объясняем, почему предприятие должно заключать договор с индивидуальным предпринимателем. Здесь вы найдете стандарты, которыми руководствуются юристы, и узнаете, как подписать договор в электронном виде.
На этой странице
Как подписать договор с самозанятым?
Это можно сделать с мобильного телефона или компьютера в Личном кабинете T-Busiess.
Зачем бизнесу заключать договор с самозанятым?
Чтобы защитить себя от санкций или ситуаций, когда самозанятый не справляется со своей работой, допустил ошибку или сбился со срока.
Чтобы избежать дополнительных налогов из-за потери статуса самозанятого. В договоре определяются обязанности самозанятого, которые он должен выполнять при изменении статуса. Самозанятые лица теряют дееспособность в двух случаях. Если он перестает соответствовать требованиям закона о самозанятости, например, если за год зарабатывает более 2,4 млн рублей. Налоговая инспекция снимает его с учета в тот же день.
Кроме того, проверяйте статус самозанятости перед окончанием договора и перед каждым платежом.
Если вы отправляете деньги контрагенту, который уже не является индивидуальным предпринимателем, налоговые органы взимают с него дополнительный подоходный налог в размере 13 % и страховой взнос в размере 30 % за сотрудничество с ним в качестве индивидуального предпринимателя. .
Избегайте штрафов за отсутствие чеков. Внесите в договор обязательство самозанятого высылать чеки на все суммы до девятого числа месяца после оплаты. Если самозанятое лицо не выдает чеки, обе стороны будут оштрафованы.
Самозанятое лицо получает штраф в размере 20% от суммы вознаграждения, а если ситуация повторяется, если самозанятое лицо оформляет доход, а компания отправляет информацию в налоговую — полную сумму дохода — органы власти — статья 14 закона № 422-ФЗ
компания должна заплатить 13% налога на доходы физлица и 30% страховых взносов. В противном случае налоговые органы начислят как штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, так и пеню за несвоевременную уплату налога. Ситуация повторяется — для всего расчета.
Защита от некачественного или несвоевременного обслуживания. В контракте определяются нормы качества труда, сроки, ответственность и штрафные санкции за некачественное или несвоевременное предоставление услуг.
Самозанятые работники могут пользоваться платежным сервисом T-Bank. Он автоматически контролирует статус самозанятого в налоговой базе перед каждым платежом, переводит деньги и формирует чек для каждого самозанятого. Остается только определить требования к услугам, которые будут предоставляться по договору, и указать их стоимость. Подключение услуг к самозанятым для оплаты
В чем выгоды работы по договору для самозанятого?
Договор защищает интересы самозанятых в случае возможных претензий и разногласий.
Если спор дойдет до суда, главным доказательством будет письменное соглашение двух сторон.
Обязательно ли заключать договор с самозанятым?
Мы обязаны заключать договоры с индивидуальными предпринимателями в соответствии со статьей 161 Гражданского кодекса РФ, но есть и исключения. Если индивидуальный предприниматель оказывает услуги сразу, стороны могут ограничиться устной договоренностью. В этом случае основным налоговым документом является свидетельство о хранении клиента и наименование оказываемых услуг.
Заключение договора с индивидуальным предпринимателем рекомендуется. Заключение договора без договора подвергает риску как заказчика, так и исполнителя. Договоры подтверждают наличие правовых отношений между сторонами, определяют их права и обязанности, а также обеспечивают механизм разрешения возможных споров и конфликтов. Заказчики могут вводить уголовные статьи за несоблюдение сроков или некомпенсацию чеков об оплате, а индивидуальные предприниматели могут требовать от заказчиков оплаты своей работы.
Как Т‑Банк помогает упростить оформление договора с самозанятым?
В Т-Банке автоматизировано оформление договоров с индивидуальными предпринимателями.